Cukai atas untung jualan hartanah anda

Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)

Kira Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) atas jualan hartanah, ikut keuntungan dan tempoh pegangan anda.

Formula

untung = harga jualan − harga belian · pengecualian = lebih besar antara RM10,000 atau 10% dari untung (individu je) · RPGT = (untung − pengecualian) × kadar untuk tahun pelupusan dan jenis pelupus anda

Andaian

• Guna jadual kadar mengikut tahun pelupusan berkuat kuasa sejak 1 Januari 2022: 30% untuk tahun 1-3, 20% untuk tahun 4, 15% untuk tahun 5 bagi individu dan syarikat tempatan; individu kemudian turun ke 0% dari tahun 6, syarikat tempatan ke 10%; bukan warganegara dan syarikat asing kekal 30% sehingga tahun 5 dan 10% dari tahun 6 seterusnya.
• Tak termasuk kos dibenarkan selain harga belian (kos ubah suai, yuran guaman, komisen ejen) yang boleh kurangkan lagi untung boleh dikenakan cukai — ini akan kurangkan RPGT kena bayar kalau dimasukkan.
• Tak modelkan pengecualian khusus (contohnya pengecualian kediaman persendirian sekali seumur hidup, pindahan antara pasangan/keluarga, atau penyusunan semula syarikat).
• Ini anggaran untuk tujuan perancangan je — rujuk LHDN atau profesional cukai untuk failan RPGT sebenar.

Soalan lazim

Kenapa ada beza antara warganegara/PR dengan syarikat dari tahun 6 seterusnya?
Warganegara Malaysia dan penduduk tetap turun ke kadar RPGT 0% dari tahun ke-6 pemilikan seterusnya, manakala syarikat ditubuhkan di Malaysia terus bayar 10% tanpa had — pengecualian ke sifar ni cuma terpakai untuk pelupus individu warganegara/PR.

Pengecualian RM10,000/10% tu terpakai untuk syarikat juga ke?
Tak — pengecualian ni (lebih besar antara RM10,000 atau 10% dari untung) cuma tersedia untuk pelupus individu, bukan syarikat, tak kira status kewarganegaraan.

Macam mana kalau saya rugi dari jualan tu?
Tiada RPGT terpakai — cukai cuma dikenakan atas untung (harga jualan lebih tinggi dari harga belian). Kerugian tak dikenakan cukai, walaupun ia juga tak boleh digunakan untuk offset pendapatan lain bawah peraturan RPGT.

Sumber

• LHDN — Schedule of Tax Rates for Resident Individuals